Teniendo en cuenta que se acerca la fecha para presentar la información exógena en Colombia ante la Dirección de impuestos y Aduanas Nacional (DIAN), a continuación, encontrará información útil para la presentación de esta información tributaria por el año gravable 2021.
La información Exógena en Colombia corresponde a la recopilación de operaciones anuales realizadas con clientes o usuarios, esta información debe presentarse de manera ordenada y detallada a través de archivos XML (conjunto de reglas para la codificación de documentos).
El reporte del año gravable 2021 se realizará de acuerdo con la Resolución 000098 del 28 de octubre de 2020, en donde se establecen los obligados a reportar, características técnicas de presentación y plazos de entrega.
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El propósito de la información exógena en Colombia es controlar los tributos y mejorar su cumplimiento a través de:
Adicionalmente, esta información permite a las personas naturales obtener una Declaración de Renta sugerida, de acuerdo con lo reportado por terceros.
De acuerdo con el Artículo 1 de la Resolución 000098, se determinan los contribuyentes obligados a reportar la información exógena en Colombia.
Es importante tener en cuenta que los ingresos brutos antes mencionados, incluyen ingresos ordinarios, extraordinarios y ganancias ocasionales.
Si en el año 2021 una persona natural o jurídica adelantó el trámite de cancelación del Registro Único tributario (RUT), no estará en la obligación de presentar la información exógena en Colombia.
Acceda a la resolución completa aquí
La información exógena en Colombia se presenta a través de formatos (ingresos, compras, costos, deducciones, entre otros), y se radica electrónicamente en un archivo XML.
La DIAN cuenta con un prevalidador que se puede descargar de forma gratuita, para convertir los formatos a archivos XML con las especificaciones técnicas exigidas.
Es responsabilidad de las personas o entidades velar por la idoneidad de la información reportada. De acuerdo con el Artículo 651 del Estatuto Tributario, el régimen sancionatorio aplica en cualquiera de los siguientes casos:
Siendo este el caso, la sanción corresponde al 4% de las sumas o montos reportadas de forma errada.
La sanción equivale al 5% de la suma o monto de la información que no se reportó.
Por presentar información de forma extemporánea la sanción equivale al 3% de la suma de la información.
En ningún caso la multa puede superar 15.000 UVT, es decir, quinientos setenta millones sesenta mil pesos ($ 570.060.000).
De acuerdo con los Artículos 640 y 651 del Estatuto Tributario, es posible obtener una reducción del 20, 50 o 70% en una sanción, teniendo en cuenta la corrección voluntaria y el comportamiento en el cumplimiento de obligaciones tributarias.
A continuación, se relaciona el calendario para Grandes Contribuyentes y Personas jurídicas y naturales.
Cómo persona natural puede ingresar al Portal de la DIAN en la zona transaccional, allí podrá seleccionar el año que desea consultar, podrá descargar la información en un archivo en formato Excel.
Si evidencia que la información reportada por terceros tiene inconsistencias deberá comunicarse con la persona natural o jurídica que ha suministrado la información para que realicé las modificaciones correspondientes.
Tenga en cuenta que estás correcciones tardarán en reflejarse en la plataforma al menos 2 semanas.
Para evitar errores en sus reportes, se aconseja realizar una auditoria a la información antes de realizar el envío a la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN).
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